[gview file=”http://agent.org.il/wp-content/uploads/2013/01/תקרות-הפקדה-2013-טבלאות.pdf.pdf” save=”1″]
[gview file=”http://agent.org.il/wp-content/uploads/2013/01/תקרות-הפקדה-2013.pdf.pdf” save=”1″]
קופות גמל לקצבה – 3102תקרות הפקדה לשנת
הינה 1…0202לחוק קופות הגמל, כל הפקדה לקופת גמל, החל מיום 3בהתאם לתיקון
למעשה הפקדה לקופת גמל לקצבה, כאשר קופות הגמל מתחלקות לשני סוגים:
שניתן למשוך ממנה כספים במישרין כקצבה או כהיוון – “קופת גמל משלמת לקצבה”
ש”ח .,3,1פעמי), בכפוף למשיכת קצבה בסכום מינימאלי של צבה (משיכה בסכום חדק
ויעודכן מדי שנה לפי שיעור עליית המדד)2 1…0232לחודש (הסכום נכון ליום
קופת גמל שלא ניתן למשוך ממנה כספים במישרין – “קופת גמל לא משלמת לקצבה”
ת העברתם לקופה משלמת2″(למעט כספים ממרכיב הפיצויים), אלא באמצעו
הסעיפים בפקודת מס הכנסה אשר בגינם מקבלים הטבות מס בהפקדות לקופות גמל
מס הכנסה מתייחס אל המשכורת החייבת במס , כאילו הייתה נמוכה : 74ניכוי לפי סעיף
יותר, בגובה ההפקדה המוכרת לקופת הגמל2
מן הסכומים %,3-שלה ממס יחיד יזוכא’ לפקודת מס הכנסה: 74זיכוי לפי סעיף
המופקדים בקופת גמל2
₪ .,06,0לפחות 03..עמית מוטב הינו עמית שהופקדו עבורו בשנת עמית מוטב:
בחודש)2 עמית מוטב זכאי להטבות מס גבוהות מאשר לעמית שאינו עמית ₪ 0,303(
מוטב2
ק מפעמיים השכר הממוצע במש %,2.. תקרת הפקדה לקרן פנסיה מקיפה חדשה:
2₪ 3,600, תקרת הפקדה חודשית בסך 03..בשנת
מוענקות ליחיד בשיעורים קבועים מהכנסתו ועד 34-א ו,3ההטבות במס לפי סעיפים
תקרת ההכנסה המזכה, כמפורט להלן:
קופות גמל לקצבה – 0213תקרות הפקדה לשנת
עמית מוטב עמית שאינו מוטב סעיף
הכנסה אחרת
(עצמאי)
לא מבוטח מבוטח בוטחלא מ מבוטח
מתקרה 00%
ש”ח …,04של
עד תקרה של %,
ש”ח ..1,6
בניכוי ₪ ..1,6מתקרה של 00%
עד ₪ ..1,6-מ 00%שכר מבוטח +
מבוטחת ולא מבוטחת הכנסהתקרה
ש”ח ..33,3של
י = כמו שכר לא עצמאשיש לו הכנסה נוספת כשכיר
לגבי הכנסות כעצמאי מבוטח
-א'(ב) 74
1
-) 0(ב)(74
ניכוי
-) 1(ב74
ניכוי
זיכוי
של עד תקרה 4%
ש”ח ..1,6
..1,6 של עד תקרה 4%
בניכוי שכר מבוטח₪
-א(ה)74
זיכוי
תקרה עד 4%
₪ ..1,6
בניכוי שכר מבוטח ₪ …,04-מ %,
…,04עד %, לפי הנמוך -₪ ..1,6או
..1,6עד 4%עצמאי = נסה נוספת כשיש לו הכשכיר
…,04ממשכורת לא מבוטחת עד %,לגבי מבוטחת +
לפי הנמוך – ..1,6בניכוי מבוטחת או
תקרות חודשיות ;#61623&
, ההתייחסות לעמית מוטבהכנסה אחרת (עצמאי)לגבי ;#61623&
עמית מוטב -קופת גמל לקצבה לעמית עצמאי שאין לו הכנסה ממשכורת
2לצורך ניכוי בשנה₪ 4.3,..-ולא יותר מ מהכנסתו 00% עד יד עמית כאמור יכול להפק
₪ 4.3,..= ₪00% * ..6,3..תקרת ההפקדה השנתית לצורך ניכוי =
- מהכנסתו המזכה %,ייהנה מזיכוי בעד פרמיה בשיעור עד עמית כאמורבנוסף,
- נה2בש₪ ..3,.0 -ולא יותר מ %,הכנסה מזכה * – הפקדה לצורך זיכוי השנתית2
- ₪ ..3,.0= %,* ..6,3..תקרת ההפקדה השנתית לצורך זיכוי =
-
כאמור, לעמית לקצבהלקופת גמל תקרת ההפקדה השנתית
₪ 3..,33= ..3,.0+ 4.3,..
, יכול להפקיד בגין מבוטחתוהכנסה שאינה הכנסת מבוטחת הלו הכנס שישיחיד לגבי*
לאחר שניכה תחילה את סכום וזאת רות בכפוף לתק הכנסה מבוטחתהכנסתו שאינה
ההכנסה המבוטחת כשכיר ועל ההפרש יקבל הטבות בגבולות התקרה2
2
קופת גמל לקצבה לעמית שיש לו הכנסה ממשכורת
עמית שאינו עמית מוטב
- א יותר ולהלא מבוטחת מהכנסתו %, עדעמית כאמור יכול להפקיד – פרמיה לניכוי
- 2לצורך ניכוי בשנה₪ .06,,-מ
- ₪ .06,,= %,₪ * …,0.3תקרת ההפקדה השנתית לצורך ניכוי =
- (המבוטחת + לא מבוטחת) מהכנסתו 4% עדעמית כאמור יכול להפקיד – לזיכויפרמיה
- 2לצורך זיכוי בשנה₪ 3..,4-ולא יותר מ
- 3₪..,4= ₪4% * …,0.3= זיכויתקרת ההפקדה השנתית לצורך
-
כאמור, לעמית לקצבהלקופת גמל תקרת ההפקדה השנתית
₪ 313,.0= 3..,4+ .06,,
:הבהרה
במקרים מסוימים לאחר שהעמית מבצע הפקדות בגין סעיפים אלו כעמית ;#61623&
עצמאי או לחילופין כאשר מחשבים בנוסף את ההפקדות של המעסיק מתברר
כי העמית הינו למעשה “עמית מוטב”2
והפרשות המעסיק הן ₪ 4,4.0למעשה עמית ששכרו המבוטח עומד על ;#61623&
כ ההפקדות בגינו הן משכרו, הינו עמית מוטב, מכיוון שסה” 01233%
2ש”ח0,303
2מבוטחתלא ה מהכנסתו 00% עדעמית כאמור יכול להפקיד – פרמיה לניכוי
₪ 4.3,..= 00%* ₪..6,3..= מבוטח לא בגין שכרתקרת ההפקדה השנתית לצורך ניכוי
מהשכר הלא מבוטח יש להפחית תחילה את לניכוי לצורך חישוב תקרת השכר להפקדה
לפי הנמוך.₪, 123,022שכר המבוטח או ה
3..,4ולא יותר מ המבוטחת מהכנסתו 4% עדעמית כאמור יכול להפקיד – לזיכויפרמיה
בשנה₪
זיכוי
2לצורך
בשנה₪ ..6,3..מהכנסה של %, עדיכול להפקיד מבוטחתבנוסף בגין הכנסתו הלא
(לפי הנמוך)2 לצורך ההסבר, ₪ …,0.3שכרו המבוטח או הפרשותיו בגין בניכוי
אזי יכול להפקיד לזיכוי ₪ …,0.3-שווה או גבוה מהשנתי בהנחה ששכרו המבוטח
2בשנה )3..,4-..3,.0( ₪ 06.,3בגין שכרו הלא מבוטח עד לתקרה של
₪ ..3,.0= %,* ₪ ..6,3..= זיכויתקרת ההפקדה השנתית לצורך
3
עמית מוטב
דוגמאות להפקדה
הנחה להפרשות מהשכר המבוטח:
לתגמולים %, -הפרשות עובד
לפיצויים2 1233%לתגמולים, %, –הפרשות מעסיק
₪. 2,22240לצורך הדוגמאות ההכנסה השנתית הלא מבוטחת הינה
2₪ …,.,ת הכנסה שנתית מבוטח 02
עמית כאמור יכול להפקיד בגין הכנסתו הלא מבוטחת לצורך הטבות במס
)..0,6,3=…,.,-..6,3..(
₪. 04,204= 16%* 146,722
2₪ …,.,0הכנסה שנתית מבוטחת 2.
עמית כאמור יכול להפקיד בגין הכנסתו הלא מבוטחת לצורך הטבות במס
)…,0.3=…,0.3-..6,3..(
₪. 16,410= 16% 123,022
₪. 222221,לצורך הדוגמאות ההכנסה השנתית הלא מבוטחת הינה
2₪ …,.,הכנסה שנתית מבוטחת 32
עמית כאמור יכול להפקיד בגין הכנסתו הלא מבוטחת לצורך הטבות במס
)…,..0=…,.,-…,.,0(
₪. 16,222= 16% 122,222
2₪ …,.,0הכנסה שנתית מבוטחת 32
עמית כאמור יכול להפקיד בגין הכנסתו הלא מבוטחת לצורך הטבות במס
)…,0.3=…,0.3-..6,3..(
₪. 16,410= 16%* 123,022
4
קרנות השתלמות – 3102תקרות הפקדה לשנת
קרן השתלמות לשכיר
%,2.-מ ר לפחות שליש אך לא יותוהעובד יפריש משכר העובד %,42מעסיק יפריש עד
בגינו מפריש המעסיק2 מהשכר
לחודש )₪ .40,,0( 33,,011 :*.0..תקרת משכורת קובעת שנתית בשנת
₪2 01,1,3: *(עובד+מעסיק) .0..בשנת הפקדה מקסימאלית
אינם מוכרים כהוצאה המופרשים בעבורו 3% – שכיר בעל שליטהיובהר כי עמית שהוא
2מוכרת לחברה
עצמאילקרן השתלמות
- מההכנסה או %,2.2 מתוך הפרשה זו, מההכנסה הקובעת 4%יכול להפריש עד עצמאי
- העצמאי נוספים שיפריש %,32בגין ואילו אינם מוכרים כהוצאה מהתקרה (לפי הנמוך)
- יוכר כהוצאה מוכרת לצורכי מס2 קרייהיה זכאי לניכוי מס,
₪ …,0,.: 03..בשנת לעצמאי תקרת הכנסה קובעת שנתית
₪ .01,03: 03..בשנת הפקדה מקסימאלית
בעת פתיחת חשבון עמית עצמאי בקרן השתלמות לעצמאיים חובה להציג בפני הקופה
אישור פתיחת עסק מרשויות המס (אישור עוסק מורשה ו/או אישור הניתן לנישום במעמד
ותיו על העמית העצמאי לחתום על הצהרה כי הפקדכמו כן, פתיחת תיק במס הכנסה)2
כעמית עצמאי לקרן ההשתלמות תהינה רק כנגד “הכנסה קובעת”, וכן ביום בו יחדל
העמית מלהיות עצמאי עליו להודיע לקרן על כך ויחול עליו איסור לבצע הפקדות כעמית
עצמאי2
לשכירים2 03..לא פורסמו תקרות *
**חל איסור מוחלט לשכירים לבצע הפקדה כעצמאיים אלא אם בנוסף להיותם שכירים
הם גם עצמאיים2
5